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Instrumental Pós Auditoria

Relatório de Auditoria

Resultados dos exames efetuados.

Registro das Constatações de Auditoria

Verificações significativas detectadas no desenvolvimento dos trabalhos, a ser elaborado com base em cada relatório de auditoria.

Certificado

Representa a opinião do auditor sobre a exatidão e regularidade (ou não) da gestão e a adequacidade das peças examinadas.

Parecer do órgão Seccional de Controle Interno

Avaliando a eficácia e a eficiência da gestão dos recursos públicos.

Carta de Acompanhamento

Documento elaborado pelo órgão seccional de controle interno e encaminhado ao gestor/dirigente da unidade auditada, solicitando a implementação das recomendações constantes do relatório, fixando prazos para atendimento e comunicação das providências adotadas.

Análise de Respostas

Visa avaliar a extensão das providências adotadas pelo órgão/entidade, podendo emergir, da análise efetuada pelo auditor, as seguintes situações:

Recomendações Aceitas

Auditoria de acompanhamento objetivando confirmar a veracidade da implementação das providências.

Recomendação em Estudo e/ou implementação

O auditado informa que estão em andamento estudos ou providências para atendimento às recomendações. Serão fixados prazos, oficializando o órgão/entidade para informar a implementação dos pontos pendentes, após o que a unidade de auditoria elaborará programa de auditoria com vistas ao acompanhamento da implementação.

Recomendação não Comentada

A auditado não se manifesta, será fixado novo prazo, definitivo, para que a entidade se pronuncie.

Recomendações Contestadas

O auditado considera não pertinente a recomendação ou inviável seu atendimento. Neste caso, devem ser revistos os papéis de trabalho e reavaliadas as questões contestadas, com vistas a ratificar ou retificar a recomendação proposta.


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